Согласно 54 ФЗ организации и ИП на ЕНВД до 2018 года могут продолжать торговлю без кассовых аппаратов. Единственная обязанность — по требованию покупателя выдавать бланк строгой отчетности или товарный чек. Ранее планировалось, что ставить кассы в 2017 году придется всем "вмененщикам", продающим алкоголь, и пиво в том числе. Однако после внесения поправок в закон эта категория предпринимателей получила отсрочку.
Подробнее о правилах установки касс для отдельных категорий "вмененщиков":
- торговля алкоголем в магазине;
- продажа алкоголя при оказании услуг общественного питания
- торговля пивом на ЕНВД
- продажа подакцизных товаров;
- непродовольственные товары;
- услуги;
- совмещение ЕНВД и УСН.
Онлайн-кассы для торговли крепким алкоголем на ЕНВД
Кассу обязательно использовать с 1 июля 2018 года, но чеки с QR-кодом, подтверждающие фиксацию продаж в ЕГАИС, нужно выдавать уже сейчас. Для этих целей можно использовать принтер чеков или фискальный регистратор без накопителя. К июлю 2018 года доработайте принтер чеков /купите фискальный регистратор и зарегистрируйте его в налоговой.
Необходимость выдавать чеки, подтверждающие фиксацию продажи в ЕГАИС, подтверждает в своем сообщении и Росалкогольурегулирование.
Торговля алкоголем на ЕНВД при оказании услуг общественного питания
Если вы продаете алкоголь в кафе, то не обязаны отражать в ЕГАИС факт продажи каждой порции коктейля или другого "крепкого" напитка. В связи с этим требования выдавать чеки с QR-кодом нет. Для соблюдения требований законодательства достаточно установить УТМ, подтверждать приход по каждой счет-фактуре и в конце дня списывать вскрытый алкоголь. Поэтому кафе на "вмененке", как и все остальные ЕНВД-шники, приобретает кассу к 1 июля 2018 года.
Торговля пивом на ЕНВД
До 30 июля 2017 года ЮЛ и ИП на ЕНВД, торгующие пивом, подпадали под действие 171 ФЗ. Согласно этому закону любая организация, торгующая пивом, должна была использовать кассовый аппарат. Эта обязанность не зависела от типа налогообложения и организационно-правовой формы предприятия.
Однако после принятия дополнительных поправок срок установки кассы при продаже пива был отодвинут до 1 июля 2018 года.
Онлайн-кассы при торговле подакцизными товарами
К подакцизным товарам согласно ст. 181 НК относятся*:
1) алкогольная продукция, в том числе пиво;
2) табачная продукция;
3) легковые автомобили, мотоциклы с мощностью выше 150 лошадиных сил;
4) автомобильный бензин;
5) дизельное топливо;
6) моторные масла для карбюраторных (инжекторных) и/или дизельных двигателей.
7) электронные системы доставки никотина ("вейпы") и жидкости для них;
8) табак, употребляемый путем нагревания.
*см. полный перечень на сайте Консультант Плюс
В законе нет четких сроков установки новых ККТ для предпринимателей, которые реализуют эти товары. Понятие "торговля подакцизными товарами" употребляется в тексте 54 ФЗ только 3 раза, и определяет следующие правила:
1. На вас не распространяется действие п. 2, 3 и 5 ст. 2 ФЗ 54
Что это значит?
В пункте 2 указан список тех, кто может не применять ККТ при определенных условиях, например, при торговле на рынках. Если продаете подакцизный товар, то под такое освобождение не подпадаете.
В пункте 3 указано, что можно не использовать кассы при работе в труднодоступных местностях (не путайте с удаленными от сетей связи, где просто нет интернета). Если продаете подакцизные товары в селах из этого списка, кассу ставить все равно придется.
В пункте 5 указано: "Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах ... в которых отсутствуют аптечные организации, могут не применять контрольно-кассовую технику." Это освобождение на продавцов "подакцизки" также не распространяется.
2. Вы должны использовать фискальный накопитель со сроком действия 13 месяцев
В п. 6 ст. 4.1 описывается, какие организации могут применять накопители со сроком действия 36 месяцев. В последней строке указано: "Положения настоящего абзаца не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами." Поэтому в вашем случае законным считается использование ККТ с только с тем накопителем, который нужно менять каждые 13 месяцев.
3. После установки ККТ придется указывать на чеке наименование товара (работы, услуги) и их количества
В абзаце девятом пункта 1 статьи 4.7 указано, что наименование товара и его количество становятся обязательными реквизитами кассового чека и бланка строгой отчетности. ИП на ПСН, УСН, ЕСХН и ЕНВД должны будут указывать эти реквизиты с 1 февраля 2021 года. Если по системе налогообложения вы подходите под эту отсрочку, но продаете один из подакцизных товаров, придется печатать расширенную версию чека со всеми требуемыми данными с момента установки кассы.
ИТОГ: при продаже подакцизных товаров* на ЕНВД кассу нужно устанавливать тогда же, когда и остальным "вмененщикам", с 1 июля 2018 года. Более ранних сроков в законе не прописано. Если лишь особенности применения, указанные выше.
*за исключением реализации крепкого алкоголя в магазине
Торговля непродовольственными товарами при ЕНВД
В апреле 2017 года правительство утвердило список непродовольственных товаров, которыми нельзя торговать без касс. Запрет распространяется на все территории для торговли. Применять ККТ при продаже таких товаров придется не только в магазинах, но и на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах. Вид налогообложения и форма организации никаких поблажек не предусматривают, поэтому к ЕНВД этот запрет тоже относится.
Когда нужно начинать использовать кассу при продаже товаров из перечня? Согласно письму ФНС от 28 апреля 2017 г. N ЕД-4-20/8279@, "вмененщикам" нужно выполнять это постановление с 1 июля 2018 года.
Перечень
| 1. Ковры и ковровые изделия |
| 2. Одежда, кроме: белье нательное платки носовые из текстильных материалов, кроме трикотажных или вязаных изделия чулочно-носочные трикотажные или вязаные |
|
3. Кожа и изделия из кожи, кроме: вкладные стельки, гетры, гамаши и аналогичные изделия и их детали. |
|
4. Древесина и изделия из дерева и пробки, кроме мебели; изделия из соломки и материалов для плетения, кроме: принадлежности столовые и кухонные деревянные; изделия корзиночные и плетеные |
| 5. Вещества химические и продукты химические |
| 6. Средства лекарственные и материалы, применяемые в медицинских целях |
| 7. Изделия резиновые и пластмассовые |
| 8. Продукты минеральные неметаллические прочие |
| 9. Оборудование компьютерное, электронное и оптическое |
| 10. Оборудование электрическое |
| 11. Машины и оборудование, не включенные в другие группировки |
| 12. Средства автотранспортные, прицепы и полуприцепы |
| 13. Средства транспортные и оборудование, прочие |
| 14. Мебель |
| 15. Инструменты музыкальные |
| 16. Товары спортивные, кроме: предметы снаряжения рыболовных снастей и удилищ; приманки искусственные и предметы их оснащения. |
| 17. Приспособления ортопедические |
Применение онлайн-касс на ЕНВД при оказании услуг
ККТ для "вмененщиков", оказывающих услуги, не нужна до 1 июля 2019 года. Принимайте наличные от физлиц по БСО, а средства от организаций по квитанции.
С 1 июля 2019 года придется формировать БСО при помощи новых устройств — автоматизированных систем. Это разновидность онлайн-кассы, которая также должна будет иметь фискальную память.
Важно: с 1 февраля 2021 года появится обязанность при выдаче товарного чека или БСО указывать количество и наименование товаров или услуг.
Онлайн-кассы при совмещении ЕНВД и УСН
При совмещении этих режимов нужно применять ККТ с 1 июля 2017 года, но только по тому виду деятельности, который ведется на "упрощенке". Например: если у вас ресторан на УСН и кафе на ЕНВД, то в ресторане устанавливаем кассу с 1 июля 2017 года, а в кафе — через год.
