Правительство России внесло в Государственную Думу масштабный законопроект о налоговых изменениях, который кардинально изменит условия работы индивидуальных предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН). Одним из ключевых нововведений станет снижение лимита доходов с 60 до 10 млн рублей в год.
Что изменится для патента в 2026 году
С 1 января 2026 года право на применение патентной системы налогообложения будет утрачено, если доходы предпринимателя с начала года превысят 10 млн рублей.
При превышении нового лимита в 10 млн рублей предприниматель теряет право на применение патента с начала налогового периода, на который он был выдан. В этом случае он обязан:
1. Уведомить налоговую службу о превышении в течение 10 календарных дней.
2. Пересчитать налоги с начала действия патента по общей системе налогообложения (ОСНО) или по упрощенной системе (УСН), если она совмещалась с патентом.
Утрата патента и автоматический переход на НДС
Одновременно со снижением лимитов для ПСН произойдет и снижение порога для освобождения от НДС на УСН. С 2026 года лимит доходов для применения УСН без уплаты НДС также составит 10 млн рублей.
Это означает, что предприниматель, утративший право на патент из-за превышения дохода в 10 млн рублей, автоматически становится плательщиком НДС, даже если переходит на УСН.
В зависимости от оборота на УСН, предпринимателю придется платить НДС по одной из ставок:
5% при доходе от 10 до 250 млн рублей (без права на вычеты).
7% при доходе от 250 до 450 млн рублей (без права на вычеты).
22% (общая ставка с 2026 года) с правом на вычеты.
Дополнительные ограничения
Помимо снижения лимита доходов, законопроект с 2026 года исключает из перечня видов деятельности, доступных для ПСН, некоторые популярные направления:
· Розничная торговля в стационарных торговых объектах.
· Автотранспортные услуги по перевозке грузов.
Как подготовиться к возможному переходу на УСН и НДС?
Если есть риск превышения порога дохода на патенте, стоит уже в этом году продумать план перехода на УСН и выработать стратегию ведения бизнеса при уплате НДС. В компании «Тандем» вы можете получить квалифицированную консультацию специалистов по вопросам выбора налогового режима и организации документооборота при работе с НДС. Чтобы получить консультацию, напишите нам в WhatsApp или позвоните по номеру 8 (3852) 226-023.
