Отчетность в ФНС

ИП или ООО с такой системой налогообложения сдает в налоговую 2 вида отчетности: декларация по ЕНВД и годовая отчетность по НДФЛ.

Налоговая декларация ИП или ООО на ЕНВД сдается ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом. Таким образом, сдавать отчетность нужно 4 раза в год:

• 20 апреля;
• 20 июля;
• 20 октября;
• 20 января.

Если последний срок подачи выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий за ним рабочий день.

ИП или ООО на ЕНВД могут сдать налоговую отчетность следующими способами:

• в бумажном виде предоставить в ФНС (лично или с помощью представителя)
• отправить по почте заказным письмом с обязательной описью вложения;
• через интернет.

Отчетность для ООО на ЕНВД также включает в себя декларации по земельному и транспортному налогам, отчёты о среднесписочной численности работников, бухгалтерскую отчётность.

Если у ООО несколько видов деятельности, и некоторые из них не относятся к ЕНВД, сдавать отчетность нужно сразу по двум режимам налогообложения. Также необходимо вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

Отчетность для ИП на ОСНО зависит от того, есть ли в организации работники.

Без работников:

• Декларация по НДС (раз в квартал);
• декларация 3-НДФЛ (раз в год);
• декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности, либо в течение месяца с момента увеличения или уменьшения дохода на 50%).

Все организации-плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронной форме.

Для ИП с работниками дополнительно сдают сведения о среднесписочной численности (раз в год), расчет 6-НДФЛ (раз в квартал) и справки 2-НДФЛ (раз в год).

Основные виды отчетности для организаций на ОСНО:

• Декларация по НДС (раз в квартал);
• Декларация по налогу на прибыль
• Сведения о среднесписочной численности работников
• Декларация по налогу на имущество организаций (за квартал, полугодие и 9 месяцев).
• Декларация по транспортному и земельному налогу (раз в год)
• 6-НДФЛ
• 2-НДФЛ
• Годовая бухгалтерская отчетность (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения).

ИП на УСН без сотрудников сдает декларацию в ФНС ежегодно, не позднее 30 апреля. Подать данные можно в бумажном виде (через почту или представителя с доверенностью), или через интернет. Также ИП на упрощенном режиме налогообложения нужно вести книгу с учетом доходов и расходов.

Объем отчетности в налоговую для ИП на УСН с сотрудниками: 

Внимание! Если ИП на УСН не осуществлял деятельность в указанном периоде и не имел доходов, он все равно должен сдавать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

По итогам года в налоговую предоставляются:

• декларация по УСН;
• годовая бухгалтерская отчетность;
• сведения о среднесписочной численности работников по форме КНД 1110018;
• 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица).

Плательщики УСН должны вести книгу учета доходов и расходов согласно утвержденному порядку. Налоговые органы вправе запросить ее в ходе проверки.

Если в ООО на УСН нет сотрудников, то оно не может вести деятельность, а значит, необходимо 1 раз в подавать нулевую декларацию.