С 1 января 2026 года ставка НДС повышается с 20% на 22% (Федеральный закон № 425-ФЗ). Это касается всех магазинов, кафе, сервисов — всех, кто работает через онлайн-кассу. Требуется обновить кассовое ПО, настроить кассу и правильно оформлять чеки в переходный период.
Главная проблема: производители кассовых аппаратов и программного обеспечения еще не закончили обновления (срок 3–4 месяца). ФНС уже официально объявила, что в первом квартале 2026 года проверок не будет. Однако это не повод откладывать обновления на период “после праздников” — начать готовиться стоит уже сейчас.
Как подготовить кассу к изменению ставки НДС
Шаг 1. Определите точный тип и модель вашей кассы (посмотрите на самом кассовом аппарате, в документах, в договоре на техническое обслуживание).
Шаг 2. Позвоните в техподдержку производителя касс или сервисный центр, где вы обслуживаетесь. Уточните: нужно ли обновлять прошивку ККТ, когда будет доступно обновление кассового ПО, потребуется ли визит технического специалиста, нужна ли продления лицензии на ПО.
Шаг 3. Если обновление кассового программного обеспечения доступно — установите его, при необходимости обновите драйверы.
Если используете 1С — обновите до версии, поддерживающей НДС 22%. В справочнике "Налоги на добавленную стоимость" появится новая ставка. Обновите справочник товаров, указав новую налоговую ставку для соответствующих групп товаров.
Шаг 4. Пробейте несколько тестовых чеков с разными товарами и разными налоговыми ставками. Проверьте, что в чеке отображается корректная ставка НДС 22% и чек передается в ОФД без ошибок.
Как оформлять чеки в переходный период после ввода новых ставок НДС
Рассмотрим 4 ситуации, которые могут возникнуть в розничном магазине после ввода новых ставок НДС.
Ситуация 1: Возврат товара, купленного до 2026 года
Покупатель 5 января 2026 года хочет вернуть товар, который купил в декабре 2025. При оформлении чека возврата укажите признак расчета 1054 = 2 (возврат прихода) и ставку НДС 20% — ту же, что была в исходном кассовом чеке.
Почему именно так? Налоговое событие (реализация товара) произошло в 2025 году по ставке 20%. Возврат — это отмена этой операции, а не новая продажа. Применяем ставку, действовавшую на момент первоначальной реализации.
Пример: рубашка куплена 15 декабря за 1000 руб. с НДС 20%, возвращена 7 января 2026. В чеке возврата указываем НДС 20%, не 22%, хотя возврат оформляется уже в новом году.
Ситуация 2: Исправление ошибок в старых чеках
Если в январе 2026 года при сверке обнаружилась ошибка в чеке от сентября 2025 года, алгоритм оформления чека коррекции зависит от того, приняла ли ФНС России некорректный чек.
Если ФНС приняла ошибочный чек, формируем два чека коррекции: один на обратную операцию, второй с исправленными данными. Оба чека содержат НДС 20%, так как ошибка произошла в 2025 году.
Если ФНС не приняла исходный чек, формируем только один чек коррекции с исправлением, также указываем НДС 20%.
Золотое правило: ставка НДС в чеках коррекции всегда соответствует дате оригинальной операции, а не дате обнаружения ошибки.
Ситуация 3: Авансовые платежи с отсрочкой реализации
Клиент заказал товар в декабре 2025, внес предоплату, получит его в феврале 2026. Это типичная ситуация: авансы на праздничные товары, спецзаказы, комплектные поставки, которые выполняются уже в новом году.
При получении авансового платежа до 01.01.2026 указываем признак способа расчета 1214 = 1 (предоплата) и налоговую ставку НДС 20/120. Если часть авансов поступила в 2026 году до отгрузки товара, для этой части указываем НДС 22/122. При фактической отгрузке товара в 2026 году указываем признак 1214 = 4 (полный расчет) и ставку НДС 22%.
Внимание на критический момент: если клиент не доплатит разницу НДС (2%), исходим из того, что договорная цена уже содержит новый налог. Рассчитываем размер налога по ставке 22/122 на остаток суммы.
Пример: 15 декабря 2025 клиент вносит предоплату 10 000 руб. на товар (НДС 20/120, налог 1667 руб.). 10 января 2026 товар приходит, договорная цена 12 000 руб. (НДС 22%, налог 1963 руб.). Чек авансового платежа (15 декабря): 10 000 руб., НДС 20/120. Чек при отгрузке (10 января): 2000 руб. остатка к оплате, НДС 22%.
Ситуация 4: Товар отгружен в 2025, оплачен в 2026
Оптовый покупатель получил товар 25 декабря 2025, расплатится 20 января 2026. Это реализация в кредит с разделением даты отгрузки и даты платежа.
При отгрузке товара до 01.01.2026 формируем кассовый чек на отсроченный платеж с НДС 20%. При получении оплаты в 2026 году формируем чек оплаты кредита также с НДС 20%.
Золотое правило: обе операции — и отгрузка, и оплата — используют ставку 20%, ту, что действовала на дату передачи товара, даже если платеж пришел уже в 2026 году. Налоговое событие произошло при отгрузке, а не при оплате.
Обновление ПО кассы под новые ставки НДС
ФНС России официально признала в своих письмах: разработчики кассового программного обеспечения и производители ККТ находятся на завершающей стадии тестирования обновлений. Сроки готовности обновлений касс варьируются от конца декабря 2025 до конца 1 квартала 2026 года.
Что предпринимает ФНС: территориальным налоговым органам дано указание не проводить проверочные мероприятия в первом квартале 2026 года по соблюдению требований к отображению НДС 22% в фискальных документах. Налоговые органы должны сконцентрироваться на информировании и консультировании налогоплательщиков. Но они не должны требовать формирования корректировочных чеков за ошибки, допущенные до обновления кассового ПО.
Часто задаваемые вопросы про НДС 22% и кассы
Что будет, если я не обновлю кассу к 1 января?
В первом квартале 2026 года штрафов не будет — это официальное указание ФНС. Но касса не сможет формировать чеки с ставкой 22%, а налоговая отчетность должна содержать новую налоговую ставку. После первого квартала возможны претензии от налоговых органов.
Сколько стоит обновление кассы?
Цена зависит от производителя ККТ. Некоторые производители выпускают обновления бесплатно, другие требуют продления подписки на обновления (500–1500 руб./год). Чтобы уточнить стоимость обновления для вашей кассы, свяжитесь с нашими менеджерами.
Что означают теги 1054 и тег 1214?
Теги — это реквизиты кассового чека в формате фискальных документов. Тег 1054 — "признак расчета" (что произошло: продажа, возврат, предоплата). Тег 1214 — "признак способа расчета" (как оплачено: наличные, карта, предоплата, кредит). Обычно они автоматически заполняются кассовым аппаратом или ПО.
Может ли покупатель вернуть товар, купленный в 2025 году, по новой ставке 22%?
Нет. Возврат товара оформляется по налоговой ставке, действовавшей на момент продажи товара, даже если возврат происходит в 2026 году.
Нужно ли обновлять все кассы в магазине?
Да. Обновлять нужно все кассовые аппараты, которые формируют чеки. Даже одна касса на старой версии ПО может привести к проблемам с налоговой отчетностью.
Как быстро подготовить кассу к работе по новым правилам?
Обратитесь в Центр поддержки и развития бизнеса “Тандем” — наши специалисты c 2012 года работают с кассовыми аппаратами всех аккредитованных производителей и знают все “подводные камни” и ошибки, которые могут возникнуть при обновлении кассы. Поможем обновить кассу, настроить ставки, проведем тестирование и расскажем об особенностях формирования чеков с 2026 года. Чтобы заказать услуги по обновлению, позвоните нам или напишите в Телеграм.
