С 1 января 2025 года некоторые организации и индивидуальные предприниматели на упрощенке станут плательщиками НДС. Кого коснется нововведение и как подготовить контрольно-кассовую технику — узнайте из нашей новой статьи.
Кто из упрощенцев станет плательщиком НДС с 2025 года
Согласно № 176-ФЗ от 12.07.2024 с 1 января 2025 года плательщикам НДС становятся организации и ИП на упрощенке, если они:
- получили доход более 60 миллионов рублей за 2024 год;
- либо перешагнули эту планку дохода в течение 2025 года.
Если ИП применял одновременно упрощенку и патент, при расчете дохода учитываются оба режима.
С момента публикации 176-ФЗ ведутся споры: должен ли «упрощенец» вести книгу продаж и выставлять счет-фактуры, если он соблюдает условия освобождения от уплаты НДС? По последним данными, опубликованным на сайте ФНС, книгу продаж вести все же придется. А фактуры нужно будет выставлять с пометкой «Без налога (НДС)».
Освобождение от НДС на УСН при продаже подакцизных товаров
Большинство клиентов нашей компании реализуют подакцизные товары (пиво и табак). Ранее, согласно ст. 145 НК РФ, при продаже такой продукции в течение 3 предшествующих последовательных месяцев организации и ИП теряли право на освобождение от НДС.
К счастью, вместе с введением НДС для упрощенцев в Налоговый Кодекс была внесена соответствующая поправка (п. 2 в новой редакции с 01.01.2025). Поэтому, если ваш доход не превышает 60 млн. рублей в год, вы можете не платить НДС, даже если продаете пиво и сигареты.
Новые ставки НДС с 2025 года
В зависимости от суммы дохода бизнес сможет платить НДС по стандартной (10/20%) или сниженной ставке:
5% — если доход не превысил 250 млн. рублей;
7% — при доходе до 450 млн. рублей.
Ставки 5% и 7% не применяются: при ввозе товаров на территорию РФ, в том числе из стран ЕАЭС, при исчислении НДС налогоплательщиком УСН-покупателем в качестве налогового агента.
Со сниженными ставками не все так однозначно: если ваш бизнес выбирает их, то теряет право принимать входной НДС к вычету. Исключение составляет НДС с полученных авансов. Если используете УСН «доходы минус расходы», то входной НДС можно будет зачесть в расход (стоимость покупки).
Поэтому перед выбором ставки НДС стоит просчитать все возможные варианты и выбрать наиболее выгодный для вашего бизнеса. При детальном расчете может оказаться, что при выборе сниженной ставки бизнес окажется менее рентабельным, чем при использовании стандартной.
Если у вас возникли сложности с расчетом и нужна консультация бухгалтера — обратитесь к специалистам нашей компании. Мы поможем выбрать оптимальную ставку НДС, организовать правильный учет и забыть о проблемах с налоговой.
Как подготовить кассу к новым ставкам НДС
Если вы будете платить НДС по ставке 10 или 20%, достаточно изменить настройки кассы и товарных справочников.
Если планируете использовать новые сниженные ставки 5 или 7% — сначала нужно дождаться выхода новой версии товароучетного ПО, которое используется на кассе.
ФНС России выпустила письмо с пояснениями на случай, если компании-разработчики не успеют актуализировать ставки в ПО до 1 января 2025 года. В таком случае плательщик НДС имеет право временно выдавать чеки по старым правилам, указывая в чеке реквизит «сумма расчетов без НДС». Но при этом в сумму расчета должен быть включен НДС по ставка 5 или 7%.
