fbpx

уменьшение патента на взносы 2023

 

С 2023 года у предпринимателей, которые используют патентную систему налогообложения, появились дополнительные варианты уменьшения патента на сумму взносов. Рассказываем, как с выгодой снизить стоимость патента благодаря новым правилам, и при этом учесть особенности списания взносов из-за появления ЕНС (единого налогового счета).

Что изменилось в уменьшении патента на взносы с 2023 года

До 2023 года вы могли уменьшить стоимость патента только на сумму тех взносов, которые были уплачены в период действия патента.

 

С 2023 года патент можно уменьшить на сумму всех взносов, которые были уплачены в календарном году его действия — даже если патент был выдан менее, чем на 12 месяцев. Законодательное обоснование: новая редакция п. 1.2 статьи 346.51 НК РФ (изменения внесены после вступления в силу ФЗ № 565 от 28 декабря 2022 г.).

 

Более того — уменьшить патент можно и на те взносы, которые вы внесли в 2023 году за 2022 и предыдущие годы.

 

Еще одно важное изменение, действующее только в 2023 году, касается дополнительного взноса 1%, который уплачивается с доходов свыше 300 000 рублей. Согласно правилам, такой взнос предприниматель должен оплатить до 1 июля следующего года. Поэтому в теории его нельзя учесть для уменьшения патента за текущий год.

 

Однако согласно письму ФНС от 25.08.2023 № СД‑4‑3/10872@ в 2023 году действует исключение: дополнительный взнос 1% можно учесть при уменьшении патента за текущий год.

 

Таким образом, в 2023 году для уменьшения патента предприниматель может учесть:

  • страховые взносы, уплаченные в текущем году за сотрудников, занятых в патентной деятельности;
  • личные взносы, которые уплачены в год действия патента (даже если на момент оплаты патент еще не был оформлен);
  • фиксированные взносы за 2022 и предыдущие годы, если они были оплачены в 2023 году;
  • дополнительные взносы 1% за 2022 год, оплаченные в 2023году (если их не учитывали ранее), и допвзносы 1% за 2023 год (но их при желании можно перенести на 2024 год).

Нужна помощь с уменьшением патента?

Поможем:
- рассчитать, на какую сумму вы можете уменьшить стоимость;
- подать уведомление об уменьшении;
- подать заявление на патент в 2024 году.

Чтобы заказать услуги, напишите нам в WhatsApp или заполните форму заявки.

Как рассчитать, на сколько можно уменьшить патент?

Принцип расчета в 2023 году не изменился. ИП без сотрудников могут уменьшить патент на всю сумму взносов, даже на 100%. ИП с сотрудниками могут уменьшить стоимость патента не более чем на 50%, даже в том случае, когда работники заняты в деятельности только по одному из нескольких имеющихся патентов.

Как уведомить налоговую об уменьшении патента на взносы

После расчета суммы взносов, на которые планируете уменьшить патент, отправьте в ФНС уведомление по форме КНД 1112021.

 

В законодательстве не закреплены сроки подачи уведомления. Но лучше сделать это не позднее, чем за месяц до окончания срока действия патента. Так как ФНС имеет право в течение 20 рабочих дней рассмотреть уведомление и отправить отказ.

 

Если в течение этого срока вы не получили отказ — можно оплачивать патент за “минусом” указанной в уведомлении суммы, не дожидаясь от ФНС каких-то дополнительных оповещений.

Когда оформлять патент на 2024 год?

Если вы планируете продолжить работу на патентной системе уже с первого дня нового 2024 года, подать заявление лучше в середине декабря. Крайний срок — за 10 календарных дней до начала действия нового патента.

Особенности уплаты в связи с вводом Единого налогового счета

Обратите внимание, что обязательным условием для получения патента является отсутствие отрицательного баланса на Едином налоговом счете.

 

Это новшество может помешать в получении патента даже тем, кто вовремя и в полном объеме уплачивает все личные взносы и другие платежи, касающиеся предпринимательской деятельности.

 

У индивидуального предпринимателя с точки зрения ФНС имеется только один счет и для уплаты всех взносов и налогов за бизнес, и для уплаты личных налогов. И если предприниматель, внося средства на ЕНС, не учел, к примеру, сумму имущественных налогов — их могут списать раньше, и средств на счете не хватит для оплаты взносов и оставшейся суммы патента.

 

Наши новости

Читай, вникай, советуй друзьям, будь в курсе событий!

 

  • 13 новых индикаторов риска проверки Роспотребнадзора

    Новости

    4 октября 2024

    Подробнее...  
  • Новые правила продажи безалкогольных напитков с 5 ноября

    Новости

    1 октября 2024

    Подробнее...  
  • разрешительный режим маркированная одежда

    Разрешительный режим для одежды и еще 8 категорий с 1 ноября

    Новости

    25 сентября 2024

    Подробнее...  
  • Изменения в системе маркировки с 1 сентября 2024 года

    Изменения в системе маркировки с 1 сентября 2024 года

    Новости

    27 августа 2024

    Подробнее...

Тандем - центр поддержки и развития бизнеса

(3852) 226-023

(3852) 226-024