Содержание:
- Что такое налоговый вычет за ККТ.
- Кто может получить.
- Какие затраты он покрывает.
- Расчет и оформление для ЕНВД.
- Расчет и оформление для патента.
- Часто задаваемые вопросы.
Что такое «налоговый вычет за ККТ»?
Вычет за онлайн-кассу — компенсация затрат на покупку контрольно-кассовой техники для индивидуальных предпринимателей. Государство не возвращает эти деньги напрямую, но позволяет платить меньше налогов. Максимальный размер компенсации — 18 тысяч рублей за единицу техники.
Благодаря поправкам в 54-ФЗ право сэкономить таким способом имеют ИП на вмененке и ПСН. Сроки и правила получения компенсации зависят от того, есть ли у предпринимателя наемные работники. Для ООО такая льгота за покупку ККТ не предусмотрена.
Кто может получить вычет в 2019 году?
В прошедшем 2018 году вычет могли получить ИП на ЕНВД и патенте, которые:
- заключили трудовые договоры с сотрудниками на момент регистрации ККТ;
- ведут деятельность в сфере торговли и общепита.
Эта категория предпринимателей должна была зарегистрировать ККТ к 1 июля 2018 года и могла снизить налог за все его кварталы, начиная с момента регистрации.
В текущем году вычет за онлайн-кассу могут получить ИП на вмененке и ПСН, которые:
- работают в торговле и общепите без наемных работников;
- ведут любые другие виды деятельности, даже при наличии сотрудников;
- зарегистровали ККТ в ФНС до 1 июля 2019 года.
Такие предприниматели сохранили право на компенсацию, так как могли работать без применения контрольно-кассовой техники до 1 июля 2019 (а некоторые, благодаря новым поправкам в 54 ФЗ, и до 2021 года, как мы уже писали в этой статье).
Какие затраты можно покрыть вычетом за ККТ?
При расчете компенсации можно учесть траты на:
- покупку самой кассы или ее доработку для соответствия новым требованиями закона;
- фискальный накопитель;
- программное обеспечение;
- работы и услуги, связанные с настройкой и регистрацией.
Нужно ли предъявлять чеки для подтверждения? По нашему опыту ФНС обычно не запрашивает их. Однако эти документы все равно стоит хранить, пока вы пользуетесь кассой.
Общие правила использования
Вычет можно использовать в одном налоговом периоде или, если он больше суммы, подлежащей уплате, перенести остатки на другие периоды. Для ЕНВД период равен 1 кварталу, для ПСН — сроку действия патента.
Налог можно урезать на 100% и ничего не платить в одном или даже нескольких периодах. Это отличает вычет за кассу от других видов компенсаций (например, по страховым взносам за работников), которые позволяют списать не более 50%.
Первый шаг для оформления — покупка контрольно-кассовой техники и регистрация ее в ФНС. Дальнейшие действия зависят от системы налогообложения.
Как рассчитать и оформить вычет за ККТ на ЕНВД
ИП на вмененке может уменьшить налог за все кварталы 2019 года, начиная с налогового периода, в котором была зарегистрирована касса.
Пример:
Ежеквартальный налог = 10 000 рублей
Затраты на кассу = 30 000 рублей
Доступный размер компенсации = 18 000 рублей
Дата регистрации ККТ в ФНС 27 мая 2019.
В конце 2 квартала заполняем декларацию, где указываем:
- общую траты = 30 тыс. рублей
- сумму, на которую уменьшаем налог = 10 тыс. рублей (так как компенсация не может быть больше, чем начисленный налог).
В итоге налог снижен на 100%, и в этом квартале его не платить не нужно.
Оставшиеся 8 000 указываем в декларации за следующий квартал, и оплачиваем только 2 000.
Как рассчитать и оформить вычет за ККТ на ПСН
Бизнес на патенте имеет право использовать его в налоговых периодах 2018-2019 гг., но не позднее квартала, в котором ККТ была поставлена на учет.
Пример:
Дата выдачи патента: январь 2019, сроком на 12 месяцев.
Стоимость: 27 000 руб., из них 9 000 руб. уже оплачены, а еще 18 000 только предстоит оплатить.
Затраты на кассу = 15 000 руб.
Доступный размер компенсации = 15 000 руб.
Дата регистрации ККТ в ФНС: 27 мая 2019 г.
Вычитаем размер компенсации из общей стоимости патента, и получаем к уплате только 12 тыс. рублей.
Так как предприниматели на ПСН не подает декларацию, нужно заполнить уведомление для ФНС. Скачать рекомендуемую форму уведомления можно на сайте налоговой по ссылке. К нему прикладываем копию патента, регистрационной карты ККТ, и отправляем заказным письмом, либо подписываем ЭЦП и отправляем через интернет. Ответ на уведомление приходит в течение 20 рабочих дней.
Если бы в этом примере стоимость патента уже была оплачена полностью, предприниматель мог вернуть часть потраченных средств. Для этого к уведомлению прикладывается заявление с указанием суммы к возврату.
Часто задаваемые вопросы
ИП получил отсрочку по установке контрольно-кассовой техники, так как оказывает услуги. Сможет ли он зарегистрировать кассу в 2020 г. и получить вычет?
Согласно НК РФ возможность компенсировать траты на кассу пока предусмотрена только для ИП, которые регистрируют кассы до 1 июля этого года. Об изменениях этих правил пока не сообщается.
Если ИП совмещает УСН и ЕНВД, можно ли получить вычет?
Да, в случае, если касса применяется именно для деятельности по вмененке, и расходы на нее не были учтены ранее для уменьшения налога по УСН. При этом можно дополнительно сэкономить, если уменьшить вмененку на сумму вычета, а УСН — на размер страховых взносов.
Подписывайтесь на наши аккаунты в социальных сетях, чтобы первым получать важные новости и полезные материалы для бизнеса:
